1、工具/原料單據，報銷費用。

(資料圖)

2、步驟/方法 材料成本核算會計對本月各部門材料領用進行單據記賬，制單，核算當月材料消耗成本。

3、2、 車間統計人員進行完工工時日報、完工工時產量、消耗標準等統計表進行上報。

4、3、 總帳會計進行日常各部門費用報銷，提供各生產部門發生的各種費用。

5、4、 固定管理員提供本月變動情況，總帳會計進行計提折舊，提供制造費用-折舊費。

6、5、 工資核算會計進行本月工資發放計提，提供各生產部門的直接人工、間接人工費用。

7、6、 成本核算會計從成本管理模塊取數各部門當月原材料消耗數據，和其他成本資料進行成本計算，得出半成品的成本。

8、7、 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行產成品成本分配 ，讀取半成品倉庫的半成品加工成本。

9、8、 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行單據記賬（主要是半成品倉庫的半成品的入庫、出庫成本）。

10、9、 進行半成品倉庫的期末處理、制單工作。

11、10、 成本核算會計從成本管理模塊重新數各部門當月原材料消耗數據，和其他成本資料進行成本計算，得出產成品的成本。

12、1 材料成本核算會計在存貨核算模塊進行產成品成本分配 ，讀取產成品倉庫的產成品加工成本，具以結轉銷售成本。

13、工業企業的會計帳要看你們是采用什么樣的成本核算方式啊 一般平常就是做費用報銷，往來收支，材料收發的核算，月底要進行成本歸集與分配，結轉出產品（及在產品、半成品）的成本，根據銷售產品的數量，計算銷售成本，最后出報表 。

14、總體來講，核算方法不同，有些是不同的，最簡單就是，匯總收入和成本，算出利潤。

15、一個會計做賬的實際過程 ABC公司建賬如下（ABC公司是一間由三名股東投資的有限公司,屬于商品流通的一般納稅人） ABC公司從7月1日開始籌建。

16、 1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產（發票上寫ABC公司 借：固定資產 貸：其他應付款——A2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費用 貸：其他應付款——A 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時賬戶作為注冊資金 借：銀行存款 貸：實收資本――A 10 ——B 20——C 20 4．7月9日老板A代墊ABC公司注冊費1萬元 借：長期待攤費用 貸：其他應付款——A 5．8月1日領到公司營業執照。

17、 6．9月1日領到國稅及地稅的稅務登記證并正式營業 根據新的企業會計制度，開辦費于開始經營時一次計入管理費用，但稅法要求于企業開始經營的次月不少于五年內攤銷公司的開辦費 借：管理費用——開辦費貸：長期待攤費用 7．9月2日，還款給股東 借：現金 貸：銀行存款 借：其他應付款——A 貸：現金 8．9月5日，ABC公司向甲購入商品一批，預付貨款價稅合計11.7萬 借：應付賬款——甲 貸：銀行存款 9．9月8日，收到甲公司運來的商品并驗收入庫 借：庫存商品 應交稅金——增值稅（進項稅額） 貸：應付賬款——A 10．9月9日,向乙公司銷售商品一批,貨已發出,貨款未收到 借：應收賬款——乙公司 貸：主營業務收入 應交稅金——增值稅（銷項稅額） 11.月末結轉成本 借：主營業務成本 貸：庫存商品 12．9月18日收到乙公司9月9日的欠款 借：銀行存款貸：應收賬款——乙公司 13. 9月21日計提，本月工資借：管理費用 營業費用 貸：應付職工薪酬 借：應付職工薪酬——代扣個人所得稅 貸：應交稅金——應交個人所得稅 計提本月福利費（直接按計稅工資的14%計提,以免年底調賬） 借：管理費用 營業費用 貸：應付職工薪酬 計提工會經費及職工教育經費（直接按計稅工資的2%及1.5%計提以免年底調賬）借：管理費用——工會經費 ——職工教育經費 貸：其他應付款——工會經費 ——職工教育經費 14. 9月31日銀行劃賬交社保等費用 借：管理費用——公司繳納社保費 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積貸：銀行存款 15. 9月31日發放本月工資時 借：現金 貸：銀行存款 借：應付職工薪酬 貸：現金 其他應收款——代墊員工應繳社保及住房公積 16. 本月發生管理費用 借：管理費用 貸：現金 計算本月應交增值稅 借：應交稅金——應交增值稅（未交稅金） 貸：應交稅金——未交增值稅 17．計提城建稅、教育附加、防洪費借：主營業務稅金及附加 貸：應交稅金——應交城市維護建設稅 其他應交款——教育費附加 ——防洪費 18. 結轉本年利潤 借：主營業務收入 其他業務收入營業外收入 貸：本年利潤 借：本年利潤 貸：主營業務成本 主營業務稅金及附加其他業務成本 營業外支出 財務費用是 管理費用 營業費用19．預繳企業所得稅 借：所得稅 貸：應交稅金——應交企業所得稅 借：本年利潤 貸：所得稅 20. 轉入未分配利潤 借：本年利潤 貸：利潤分配——未分配利潤 21. 提取法定盈余公積 借：利潤分配——未分配利潤 貸：盈余公積——法定盈余公積 ——法定公積金 最終得出未分配利潤，或盈余或虧損 22．ABC本月分配利潤 借：利潤分配——未分配利潤 貸：應付利潤——A ——B ——C 發放利潤 借：現金 貸：銀行存款 借：應付股利——A ——B ——C 貸：現金 應交稅金——應交個人所得稅 下月10月 10月11日，銀行劃扣稅金借：應交稅金——應交個人所得稅——應交企業所得稅 ——應交城市建設維護稅 ——應交增值稅（未交增值稅）其他應交款——教育費附加 ——防洪費 貸：銀行存款工業企業會計實務：會計報表（一）　　一、報表的種類和編制要求　工業企業會計報表是工業企業根據日常核算資料定期編制，總括反映企業財務成本計劃的執行情況的報告文件。

18、　　1.會計報表的種類　　工業會計報表按反映的經濟內容可分為資產負債表、損益表、財務狀況變動表、利潤分配表、主營業務收支明細表。

19、 　　2.編制會計報表的基本要求　　企業應在規定時間內編報月報、季度、年度會計報表，做到手續齊備，數字真實，計算準確，內容完整，說明清楚，報送及時，不得為了趕編報表提前結賬，不得任意估計數字，嚴禁弄虛作假，篡改數字。

20、 各種會計報表之間，各項目之間，凡有對應關系的數字，應該相互一致。

21、本期報表與上期報表之間有關的數字應相互銜接。

22、各個年度會計報表中各項的內容和核算方法如有變動，應在年度會計報表中加以說明。

23、 各種會計報表中所規定的補充資料，都要填列齊全，并應填列最后核定的數字，未經核定的，應填列最后上報的數字。

24、 會計報表應由單位領導、總會計師和會計主管人員審閱，并簽名或蓋章。

25、按規定報送有關部門的會計報表，要裝訂成冊，加蓋公章。

26、 報出的會計報表如發現錯誤，應及時辦理訂正手續。

27、除更正本單位留存的報表外，并應同時通知接受報表的單位更正，錯誤較多的，應重新編報。

28、企業的季度、年度會計報表應附送財務情況說明書。

29、企業的會計報表應報送開戶銀行、財稅機關和上級主管部門各一份。

30、二、資產負債表的內容及編制說明　　資產負債表是反映企業月末、年末全部資產、負債和所有者權益的情況報表。

31、該表“年初數”欄內各項數字，應根據上年末資產負債表“期末數”欄內所列數字填列。

32、如果本年度資產負債表規定的各個項目的名稱和數字按本年度的規定進行調整，填入本表“年初數”欄內。

33、該表“期末數”大部分可以根據各賬戶的期末余額直接填列。

34、其中一部分項目需要根據有關賬戶的期末余額合并或調整后填列。

35、需合并、調整的項目填列方法說明如下：　　（1）“貨幣資金”項目。

36、反映企業庫存現金、銀行結算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款和在途資金等貨幣資金的；合計數。

37、本項目應根據“現金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計填列。

38、　　（2）“預付款項”項目。

39、反映企業預付給供應單位的款項，應根據“預付款項”科目的期末余額填列。

40、如“預付款項”科目所屬有關明細科目有貸方余額的，應在“應付賬款”項目內填列。

41、如“應付賬款”科目所屬明細科目有借方余額的，應包括在“預付賬款”項目內。

42、　　（3）“存貨”項目。

43、反映企業期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的實際成本，包括原材料、包裝物、低值易耗品、自制半成品、產成品、分期收款發出商品等。

44、本項目應根據“材料采購”、“原材料”、“包裝物”、“低值易耗品”、“材料成本差異”、“委托加工材料”、“自制半成品”、“產成品”、“分期收款發出商品”、“生產成本”等科目的期末借貸方余額相抵后的差額填列。

45、　　（4）“待攤費用”項目。

46、反映企業已經支出但應由以后各期分 期攤銷的費用。

47、企業的開辦費、租入固定資產改良及大修理支出以及攤銷期限在一年以上的其他待攤費用，應在本表“遞延資產”項 目反映，不包括在本項目數字內。

48、本項目應根據“待攤費用”科目 的期末余額填列。

49、“預提費用”科目期末如有借方余額，在項目內 反映，增設“外匯價差”科目的企業，該科目如有借方余額，也在 本項目內反映。

50、 　　（5）“待處理流動資產凈損失”項目。

51、反映企業在清查財產中 發現的尚待批準轉銷或作其他處理的流動資產盤虧、毀損扣除盤盈 后的凈損失。

52、本項目應根據“待處理財產損溢”科目所屬“待處理 流動資產損溢”明細科目的期末余額填列。

53、 企業待處理的固定資產凈損失，應在本表“待處理固定資產損失”項目另行反映。

54、　　（6） “其他流動資產”項目。

55、反映企業除以上流動資產項目外的其他流動資產的實際成本，應根據有關科目的期末余額填列。

56、　（7）“長期投資”項目。

57、反映企業不準備在一年內變現的投資。

58、 長期投資中，將于一年內到期的債券，應在流動資產類下“一年內到期的長期債券投資”項目單獨反映。

59、本項目應根據“長期投資” 科目的期末余額扣除一年內到期的長期債券投資后的數額填 列。

60、　　（8）“其他長期資產”項目。

61、反映除以上資產以外的其他長期資產，本項目應根據有關科目的期末余額填列。

62、　　（9）“預收賬款”項目。

63、反映企業預收購買單位的貨款。

64、本項 目應根據“預收賬款”科目的期末余額填列。

65、如“預收賬款”科目所屬有關明細科目有借方余額的，應在本表“應收賬款”項目內填列；如“應收賬款”科目所屬明細科目有貸方余額的，也應包括在本項目內。

66、 　（10）“其他流動負債”項目。

67、反映除以上流動負債以外的其他流動負債。

68、本項目應根據有關科目的期末余額填列。

69、　　（11）“其他長期負債”項目。

70、反映除以上長期負債項目以外的其他長期負債。

71、本項目應根據有關科目的期末余額填列。

72、 “長期借款”、“應付債券”、“長期應付款”項目中將于一年內到期的長期負債，應在本表“一年內到期的長期負債”項目內另行反映。

73、上述長期負債各項目均應根據有關科目期末余額扣除將于一年內到期償還數后的余額填列。

74、　（12）“未分配利潤”項目。

75、反映企業尚未分配的利潤。

76、本項目應根據“本年利潤”科目和“利潤分配”科目的余額計算填列。

77、未彌補的虧損，在本科目內以“—”反映。

78、　　三、損益表的內容及編制說明　損益表是反映企業在月份、年度內利潤（虧損）實現情況的報表。

79、 損益表中的各項目，根據相應賬戶中的發生額分析填列。

80、據以計算出產品銷售利潤、營業利潤和利潤總額。

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